算清個稅申報賬 巧妙安排可合理避稅

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年終將近,今年年收入超過12萬元的人們,在迎接新的一年的一起,也該為即將開始的第二次個人所得稅申報做準備了。

今年申報政策基本與去年相同。假若你年收入超過12萬,机会從境內取得兩處或兩處以上的收入的人,机会你有境外收入,机会你有未納稅的收入,這四項中滿足一項,那麼你都都要準備申報了。

一起,申報所得項目也依然為11項,申報土办法仍然是三種,即網上申報、到府申報和郵寄申報的土办法。不過,自行納稅申報過程中仍然有一些細節問題都要注意。

工資要按稅前收入申報

案例1

張先生在國內某私人企業工作,收入來源比較單一,扣除三險一金後每月工資為7000元,每年年底還會得到年終獎350000元,但這前会 稅前收入。由於被委托人稅後收入不到12萬元,張先生認為被委托人没了必要申報納稅。

專家點評:

對於工薪階層來説,所以人認為假若將工資單读懂來算一算,机会不到12萬元,就不都要進行申報了。其實這種演算法是不對的。在計算被委托人年所得時,都要首先將稅後所得收入轉換成稅前收入再進行計算。

高收入者在依法納稅的一起,也要了解怎么可不能能將收入進行合理分配,達到理財規劃的效果。高收入人群取得的工資薪金所得也許不能 考慮兩種稅務安排,這兩種安排机会公司方面更起主導作用。第一種是將個人的社會福利金提高,如增加住房公積金的提存比例。第二種是考慮提高年度獎金在全年收入中佔的比例。

按照目前具体情况,張先生每月應納稅所得額為7000-15000=5500元,適用最高稅率20%,應納稅額為5500×20%-375(速算扣除數)=705元,年工資要素應納稅額為705元×12=84500元。

而机会年終獎一次性發放,其計算土办法為,每月應納稅所得額5000-15000=1500元,適用的最高稅率為15%,即年終獎適用稅率15%,速算扣除數為125元,年終一次性獎金應納稅額為350000×15%-125=5275元。打上去工資要素,張先生年納稅所得額為5275+84500=137500元。

怎么能让机会將張先生每年年底獲得的年終獎350000元,分攤到每個月發放,每月均攤5000元,則張先生每月應納稅所得額為7000+5000 -15000=9500元,適用最高稅率20%,應納稅額為9500×20%-375(速算扣除數)=50005元,年應納稅額為50005×12=1500500元。

所以由此看出提高年終獎在全年收入中的比例,不能 達到節稅的目的。

炒股賣房所得需分別申報

案例2

趙女士4年前買了一套住房,如今趙女士想購買一套新房子,正準備將現在這套房子轉手賣出去,房屋原值是35萬元,在取得住房時發生的合理費用是2萬元,現在能賣到500萬元。怎么能让趙女士今年炒股還賺了2萬元,机会現在賣房,算算被委托人光這兩要素收入就17萬元了,趙女士想知道被委托人該怎么可不能能報稅?

專家點評:

與去年相比,今年申報工作最大的不同要是申報表發生了變化。根據國家稅務總局下發《關於修改年所得12萬元以上個人自行納稅申報表的通知》,今年申報表將個人資訊採集更加細化,並且把“股票轉讓所得”和“個人房屋轉讓所得”單獨列出,要求納稅人申報明細,而前会 像去年一樣籠統地與一些“財産轉讓所得”混在一起申報,所以趙女士今年要是報稅都要將這兩項所得分別申報。

股票所得是不让繳稅的,所以趙女士房屋轉讓應納所得額是5000000-3500000-50000=150000元,其應納個人所得稅為150000×20%=350000元。

目前,二手房交易市場,轉讓房産都要繳納很高的個人所得稅。怎么能让机会購房滿5年以上就不都要繳納。机会住房已經滿4年,那麼等待一年再轉讓机会過戶,就不能 達到節稅。机会個人資金有限,通過抵押獲得貸款,比馬上轉讓机会更划算。

机会在自有住房出售1年後,按市場價格重新購房的人,其出售現房所應繳納的個人所得稅,根據重新購房的價值不能 删改或要素予以免稅。所以買房、賣房時間點怪怪的要。

值得注意的是,存款倒入銀行,每年按5%減扣利息稅。個人投資者不能 充分利用我國對個人投資的各種稅收優惠政策來進行稅收籌劃。目前對個人而言,運用得最多的土办法還是投資避稅,投資者主要不能 利用的有股票、基金、國債、教育儲蓄、保險産品以及銀行推出的本外幣理財産品等投資品種。

兩地開店只需一地申報

案例3

小李是名個體工商戶,本來在東城區有一家服裝店,由於生意做得還不錯,今年他又在朝陽區新開了一家服裝店。

5007年小李在朝陽區的服裝店全年營業收入為12萬元,與經營有關的可稅前扣除成本5萬元、費用2萬元、營業外支出50000元,本年度小李已經預繳個人所得稅3500元;在東城區的服裝店全年營業收入是18萬元,與經營有關的可稅前扣除成本4萬元、支付經營房和房租等各種費用350000元,到年底時他預繳了個稅250000元。

雖然去年也照章納稅,但按應納稅所得額沒到12萬元,小李並没了進行納稅申報。今年生意做大了,小李也清楚被委托人應該要辦理納稅申報了,但兩個服裝店分別位於兩個區,小李我没了乎 應該怎樣辦理納稅申報。

專家點評:

按照《個人所得稅法》的規定,個體工商戶的生産、經營所得應納的稅款,按年計算,分月預繳,年度終了後3個月內進行匯算清繳。机会納稅人在中國境內有兩處机会兩處以上取得個體工商戶的生産、經營所得的,應合併計算。

所以小李全年應納稅所得額為:

朝陽服裝店營業收入+東城服裝店營業收入-兩個店不能 扣除的成本和費用支出-15000×12=(150000+1500000)-[(500000+50000+50000)+(50000+350000)]-15000×12=1275000元

那麼小李全年應納稅額=應納稅所得額×稅率-速算扣除數=1275000×35%-67500=379500元

今年都要補稅稅額=379500-3910-250000=9070元

由於小李的應納稅所得額超過了12萬元,所以小李今年要進行個稅申報,小李不能 選擇在東城區机会朝陽區的任意一個地稅機關去申報,而無需在兩個區的地稅分別申報。(記者 孟斯碩)